Гусев Дмитрий Ефимович

Что произошло

Останкинский районный суд Москвы 10 марта 2026 года вынес приговор по уголовному делу в отношении Гусева Дмитрия Ефимовича, которого обвиняли в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере. Гусев Дмитрий Ефимович являлся учредителем и фактическим руководителем ООО «СМУ-4», компании, осуществлявшей строительно-монтажные работы и зарегистрированной как налогоплательщик налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

Суд установил, что с 2018 по 2020 годы Гусев Дмитрий, действуя совместно с генеральным директором Капитоновой С.О., разработал и реализовал схему, позволившую существенно занизить налоговые обязательства ООО «СМУ-4». В этот период компания заключала фиктивные договоры с рядом организаций, не осуществлявших реальных работ и не предоставлявших товаров или услуг. Среди таких контрагентов фигурировали ООО «Новые концепции», ООО АСК «Техинвестпроект», ООО «Окна Портал» и ООО «ТД «СтройПроектГрупп». Эти фирмы использовались для искусственного увеличения расходов и получения необоснованных налоговых вычетов.

Гусев Дмитрий определял стратегию действий, подбирал фиктивных контрагентов и координировал оформление первичной бухгалтерской документации, в том числе договоров, счетов-фактур и актов выполненных работ, которые затем предоставлялись в бухгалтерию ООО «СМУ-4». Сотрудники бухгалтерии, не знавшие о преступном замысле, на основании этих документов формировали налоговую отчетность и отправляли её в налоговые органы. Подписи под налоговыми декларациями ставила Капитонова С.О. как генеральный директор.

Роль Гусева Д.Е. заключалась в определении ключевых решений, контроле за ведением бухгалтерского и налогового учета, согласовании отчетности перед отправкой в налоговую инспекцию. Он же принимал решения о выборе и привлечении новых контрагентов, а также обеспечивал взаимодействие с Капитоновой С.О., которая исполняла его указания и подписывала документацию.

Что выяснилось в суде

Капитонова С.О., занимая формальную должность генерального директора, подписывала все необходимые для налоговой отчетности документы, однако, по показаниям свидетелей и материалов дела, действовала под руководством Гусева Д.Е. и не участвовала в принятии самостоятельных решений по финансово-хозяйственным вопросам. Она выполняла распоряжения, связанные с оформлением и подачей отчетности, и доверяла предоставленным ей для подписания документам.

Расследование началось после проведения выездной налоговой проверки в ООО «СМУ-4» сотрудниками ИФНС России № 17. В ходе проверки было выявлено, что значительная часть расходов общества связана с организациями, имеющими признаки фиктивности. Были проанализированы договоры, счета-фактуры, переписка сотрудников, а также движение денежных средств по счетам. Установлено, что средства, поступавшие на счета фиктивных компаний, впоследствии обналичивались через индивидуальных предпринимателей или переводились по цепочке на другие фирмы.

Суд исследовал показания свидетелей, среди которых были сотрудники и бывшие руководители компаний-контрагентов, работники бухгалтерии ООО «СМУ-4», представители налоговой инспекции. Свидетели из числа сотрудников ООО «СМУ-4» подтвердили, что Гусев Дмитрий принимал все значимые решения и фактически руководил компанией, в том числе определял порядок взаимодействия с контрагентами, согласовывал отчетность и контролировал финансовые потоки.

Материалы дела включали результаты налоговой проверки, электронную переписку, копии договоров, справки о начислениях и недоимках по налогам, а также акты осмотра электронных носителей с документацией ООО «СМУ-4». Экспертизы показали, что контрагенты, через которых оформлялись расходы, не имели реальных трудовых ресурсов или производственных мощностей, а некоторые их руководители не были осведомлены о деятельности своих организаций.

В судебном заседании Гусев Дмитрий вину не признал. Он утверждал, что занимал должность технического директора, занимался организацией производства, а вопросы взаимодействия с контрагентами и оформление отчетности относились к компетенции Капитоновой С.О. По его словам, все решения по налоговой отчетности принимались бухгалтерией и генеральным директором, а он доверял коллегам и не контролировал процесс подачи деклараций.

Капитонова С.О. также отрицала свою вину, настаивая на том, что все ключевые решения в компании принимал Гусев Дмитрий, а она лишь подписывала документы, подготовленные бухгалтерией и согласованные с учредителем. Она сообщила, что действовала по указаниям Гусева Д.Е. и не была осведомлена о фиктивности операций с рядом контрагентов.

Суд подверг анализу показания подсудимых, сопоставил их с показаниями свидетелей и письменными материалами дела, пришёл к выводу о достоверности доказательств обвинения. К смягчающим обстоятельствам суд отнёс отсутствие судимости у Гусева Д.Е., его положительные характеристики и отсутствие тяжких последствий для третьих лиц. Отягчающих обстоятельств выявлено не было.

При назначении наказания суд учёл роль Гусева Д.Е. как организатора схемы уклонения от уплаты налогов, объём неуплаченных сумм и длительный период совершения преступления. Суд посчитал, что исправление возможно только при назначении наказания, связанного с лишением свободы.

Решение суда

В результате Гусев Дмитрий был признан виновным в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере и приговорён к лишению свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.